ΑΑΔΕ: Σαφείς διευκρινίσεις για τη φορολόγηση δωρεών και μεταφορών χρημάτων

Νέες διευκρινίσεις σχετικά με το καθεστώς φορολόγησης χρηματικών δωρεών και μεταφορών ποσών μεταξύ τραπεζικών λογαριασμών εξέδωσε η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ). Με αφορμή σχετική απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών (ΔΕΔ), η ΑΑΔΕ ξεκαθαρίζει το τοπίο γύρω από τις υποχρεώσεις των φορολογουμένων και τις συνέπειες της υποβολής δήλωσης φόρου δωρεάς.

Σύμφωνα με τα στοιχεία της υπόθεσης που εξέτασε η ΔΕΔ, είχε πραγματοποιηθεί μεταφορά χρηματικού ποσού ύψους 51.801 ευρώ. Για τη συγκεκριμένη συναλλαγή, τα εμπλεκόμενα μέρη είχαν υποβάλει από κοινού δήλωση φόρου δωρεάς μέσω της ψηφιακής πλατφόρμας myProperty της ΑΑΔΕ, τόσο ο δωρητής όσο και η δωρεοδόχος, διαδικασία από την οποία προέκυψε η σχετική φορολογική εκκαθάριση και η βεβαίωση φόρου.

Κατά την εξέταση της προσφυγής, η φορολογούμενη ισχυρίστηκε ότι επρόκειτο απλώς για μια τυπική μεταφορά και εκ των υστέρων επιστροφή χρημάτων στον αρχικό καταθέτη, επικαλούμενη πλάνη. Ωστόσο, η ΑΑΔΕ απέρριψε τον ισχυρισμό αυτό, τονίζοντας ότι η επίσημη υποβολή δήλωσης φόρου δωρεάς αναιρεί κάθε επιχείρημα περί πλάνης. Όπως χαρακτηριστικά επισημαίνεται από την Αρχή, με την παράδοση των χρημάτων και την τυπική υποβολή των δηλώσεων συντελείται και ολοκληρώνεται η δωρεά.

Επιπλέον, η ΑΑΔΕ υπενθυμίζει το ισχύον νομοθετικό πλαίσιο, βάσει του νόμου και σχετικών εγκυκλίων, σχετικά με την ανάκληση των χρηματικών δωρεών. Σε περίπτωση που μια χρηματική δωρεά ανακληθεί με κοινή συμφωνία των δύο μερών εντός χρονικού διαστήματος πενταετίας από την αρχική της πραγματοποίηση, ισχύουν τα εξής: η αρχική δωρεά φορολογείται κανονικά, εφόσον έχει υποβληθεί η σχετική δήλωση, ενώ αντίθετα δεν επιβάλλεται φόρος για την εκ νέου αναμεταβίβαση των χρημάτων πίσω στον αρχικό δωρητή, η οποία λαμβάνει χώρα συνεπεία της ανάκλησης.

Συμπερασματικά, η ΑΑΔΕ υπογραμμίζει ότι η αρχική δωρεά παραμένει πάντοτε φορολογητέα εφόσον έχει προηγηθεί η υποβολή της αντίστοιχης δήλωσης φόρου δωρεάς, ανεξάρτητα από μετέπειτα κινήσεις επιστροφής των κεφαλαίων. Η υπ’ αρ. 1544/2026 απόφαση της ΔΕΔ, η οποία οριοθετεί τη νομική αυτή προσέγγιση, έχει ήδη αναρτηθεί στην επίσημη ιστοσελίδα της ΑΑΔΕ, στο πλαίσιο της διαρκούς ενημέρωσης των πολιτών και της δημοσιοποίησης της νομολογίας της υπηρεσίας.